Tschechien verfügt seit 2013 über ein öffentliches Schwarzes Brett für Unternehmen, die ihre Mehrwertsteuerpflichten schwerwiegend verletzt haben: das Register der nespolehliví plátci DPH (unzuverlässige MwSt-Zahler). Am 11.10.2026 lieferte der Webdienst des Registers eine Liste mit 4.365 unzuverlässigen Zahlern (Beschreibung von Register und Dienst, Tschechisch); die Zahl ändert sich laufend. Für Einkäufer und Finanzabteilungen, die mit tschechischen Lieferanten arbeiten, hat dies unmittelbare rechtliche Konsequenzen — unabhängig davon, ob sie selbst in Tschechien ansässig sind.

Rechtlicher Rahmen: § 106a und § 109 des tschechischen UStG

Das tschechische Mehrwertsteuergesetz (Gesetz Nr. 235/2004 Slg.) enthält zwei zentrale Paragraphen:

  • § 106a — ermächtigt das Finanzamt, einem MwSt-Zahler den Status „unzuverlässig" zuzuweisen, wenn er seine Pflichten zur Umsatzsteuer-Verwaltung schwerwiegend verletzt hat. Einzelne Gründe nennt das Gesetz nicht; sie werden vom Finanzamt beurteilt.
  • § 106aa — überträgt dieses Konzept auf unzuverlässige Personen, also auf Personen, die keine MwSt-Zahler sind und diese Pflichten schwerwiegend verletzt haben.
  • § 109 — die entscheidende Haftungsklausel: Ein MwSt-Zahler, der eine steuerpflichtige Leistung empfängt, haftet für die nicht entrichtete Steuer aus dieser Leistung, wenn er wusste oder wissen musste und konnte, dass die Steuer vorsätzlich nicht entrichtet wird. Das Gesetz nennt Fälle, in denen dieses Wissen vermutet wird.

Der Status wird im Register der MwSt-Zahler der tschechischen Finanzverwaltung veröffentlicht. Frühestens ein Jahr nach Rechtskraft der Entscheidung kann der Zahler beantragen, nicht mehr als unzuverlässig zu gelten (§ 106ac).

Wann entsteht Ihre Haftung als Abnehmer?

Nach § 109 Abs. 2 wird in mehreren Fällen vermutet, dass der Abnehmer von der Nichtentrichtung wusste. Für gewöhnliche Einkäufe sind vor allem diese wichtig — jeder genügt für sich:

  • Über den Lieferanten ist veröffentlicht, dass er unzuverlässiger Zahler ist.
  • Die Zahlung erfolgt unbar auf ein anderes Konto als das vom Finanzamt veröffentlichte Konto des Lieferanten.
  • Der Preis weicht ohne wirtschaftliche Begründung offensichtlich vom üblichen Preis ab, oder die Zahlung erfolgt bar über der gesetzlichen Grenze oder in einem virtuellen Vermögenswert.

Eine korrekt und vollständig bezahlte Rechnung schützt Sie also nicht automatisch. Die tschechische Finanzverwaltung kann Sie als Käufer für die nicht abgeführte Mehrwertsteuer in Anspruch nehmen — auch wenn Sie selbst keine Unregelmäßigkeiten begangen haben.

Wie prüft man den Status eines Lieferanten?

Das offizielle Werkzeug ist das Register der MwSt-Zahler im Portal der Finanzverwaltung. Gesucht wird nach der Steuernummer (DIČ); Sie sehen, ob der Eintrag registrierter Zahler ist, ob er als unzuverlässig gekennzeichnet ist und welche Bankkonten veröffentlicht sind.

Für einzelne Abfragen ist das komfortabel. Problematisch wird es, wenn Einkaufs- oder Buchhaltungsteams Dutzende oder Hunderte von Lieferanten manuell Monat für Monat überprüfen müssen — Lücken in der Abdeckung bedeuten rechtliches Risiko.

Massenprüfung: Automatisierung für den B2B-Einsatz

Für Organisationen mit vielen tschechischen Geschäftspartnern betreibt die Finanzverwaltung einen Webdienst für Buchhaltungs- und andere Software von Drittanbietern. Er liefert für die übermittelten Steuernummern den Zuverlässigkeitsstatus, die veröffentlichten Bankkonten und die Nummer des Finanzamts und kann die vollständige Liste der unzuverlässigen Zahler zurückgeben.

Databázekontaktu.cz liefert einmalige Branchenexporte mit verfügbaren Angaben zur USt.-Registrierung und Insolvenz. Umfang und Datenstand bestätigen wir bei der Bestellung. Die Datei aktualisiert sich nicht automatisch; prüfen Sie vor wichtigen Entscheidungen den aktuellen Stand im zuständigen öffentlichen Register. Weitere Informationen: Datenmethodik (Tschechisch) und Preise der Branchenexporte (Tschechisch).

Praktische Schutzmaßnahmen im Überblick

  1. Vor der ersten Bestellung: DIČ/IČO des Lieferanten im Register der unzuverlässigen Zahler prüfen.
  2. Vor jeder Zahlung: Bankverbindung auf der Rechnung mit dem offiziell deklarierten Konto des Lieferanten abgleichen.
  3. Monatliche Sammelprüfung: gesamte aktive Lieferantenliste neu abfragen — der Status kann sich jederzeit ändern.
  4. Bei Unsicherheit: Steuerberatung einholen. Das Gesetz sieht für diese Fälle eine „besondere Art der Steuersicherung" (§ 109a) vor, bei der der Abnehmer die Steuer für den Lieferanten direkt an dessen Finanzamt zahlt.

Fazit

Das tschechische System der unzuverlässigen MwSt-Zahler überträgt einen Teil der Compliance-Verantwortung auf den Käufer. Wer in Tschechien einkauft, ohne regelmäßig zu prüfen, ob seine Lieferanten im Schwarzen Brett stehen, geht ein vermeidbares Haftungsrisiko ein. Die Prüfung von Lieferant und Bankverbindung vor der Zahlung ist der praktische Schutz. Dieser Artikel dient der Information und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Weitere öffentliche Quellen zur Partnerprüfung behandelt ARES, Insolvenzregister & Vertragsregister: Tschechische Öffentlichkeit erklärt.